蓮花味精（600186.SH）風(fēng)波不斷，被罰不到兩個(gè)月后又被監(jiān)管部門警示。河南證監(jiān)局近日查實(shí)，蓮花味精2013年報(bào)中大客戶名稱、財(cái)報(bào)會(huì)計(jì)處理等方面存在問題。
例如，公司將2012年銷售收入產(chǎn)生的207.24萬元返利，延遲到2013年報(bào)中體現(xiàn)。“這導(dǎo)致2012年度該公司的利潤(rùn)總額虛增了207.24萬元。”財(cái)稅專家馬靖昊對(duì)21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者說。據(jù)2012年報(bào)，公司在債務(wù)重組、政府補(bǔ)助的情況下盈利3657.08萬元。
此前的6月14日，蓮花味精也因2006年至2009年虛增利潤(rùn)、隱瞞訴訟等原因被證監(jiān)會(huì)處罰。當(dāng)時(shí)高管“杜絕此類事件再次發(fā)生”的豪言猶在耳邊，可孰料僅過了54天，其“虛增利潤(rùn)”的伎倆再次被揭穿。
不僅如此，證監(jiān)局還指責(zé)蓮花味精在大客戶名稱上披露“不準(zhǔn)確”。2013年報(bào)中的第一大客戶名稱并非河南蓮花生態(tài)環(huán)保產(chǎn)業(yè)有限公司（下稱“河南生態(tài)環(huán)保”），而是河南蓮花生態(tài)農(nóng)業(yè)有限公司（下稱“河南生態(tài)農(nóng)業(yè)”）。
蓮花味精解釋稱，這是由于工作人員疏忽“誤錄”了，而不是刻意隱瞞。21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者發(fā)現(xiàn)，蓮花味精與被隱瞞的“河南生態(tài)農(nóng)業(yè)”關(guān)系密切，累計(jì)為其擔(dān)保4700萬元。
真假大客戶均為“關(guān)系戶”
蓮花味精8月8日晚間自曝，河南證監(jiān)局在今年7月就向他們出具了行政監(jiān)管措施決定書，公司收到后進(jìn)行了核查與整改。
在上述決定書中，河南證監(jiān)局認(rèn)為，蓮花味精財(cái)務(wù)報(bào)告信息披露不準(zhǔn)確。例如，公司2013年列支銷售費(fèi)用——返利207.24萬元系2012年銷售收入產(chǎn)生的返利，不符相關(guān)規(guī)定。
據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-基本準(zhǔn)則》，企業(yè)對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的交易或者事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，不得提前或者延后。而蓮花味精進(jìn)行了延后確認(rèn)。
“這是銷售返利列支期限問題。”馬靖昊對(duì)21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者說，2012年銷售收入產(chǎn)生的返利，應(yīng)該在2012年度進(jìn)行預(yù)提，列支在2012年度。蓮花味精放在2013年確認(rèn)的做法，將導(dǎo)致公司2012年利潤(rùn)總額虛增207.24萬元。
河南證監(jiān)局還認(rèn)為，蓮花味精2013年末預(yù)付工程款余額845.92萬元，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”列示，公司在“預(yù)付賬款”列示不符合相關(guān)規(guī)定。
除了財(cái)報(bào)信息披露不準(zhǔn)確，河南證監(jiān)局還查實(shí)，蓮花味精2013年報(bào)中的大客戶名稱不準(zhǔn)確。2013年報(bào)中的第一大客戶名稱并非河南生態(tài)環(huán)保，而是河南生態(tài)農(nóng)業(yè)；第三大客戶德宏州中匯倉(cāng)儲(chǔ)物流進(jìn)出口有限責(zé)任公司，實(shí)際為芒市錦利邊貿(mào)有限責(zé)任公司。
蓮花味精董秘辦人士對(duì)21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者說，這是由于工作人員疏忽，將河南生態(tài)農(nóng)業(yè)誤錄成了河南生態(tài)環(huán)保，目前已經(jīng)進(jìn)行了更正。而德宏州中匯倉(cāng)儲(chǔ)物流進(jìn)出口有限公司與芒市錦利邊貿(mào)有限責(zé)任公司實(shí)際上是一家公司。
梳理公告可發(fā)現(xiàn)，上述“真假”第一大客戶——河南生態(tài)農(nóng)業(yè)、河南生態(tài)環(huán)保其實(shí)都與蓮花味精有過交集。
蓮花味精實(shí)際上的第一大客戶河南生態(tài)農(nóng)業(yè)在2010年、2011年間曾是蓮花味精的聯(lián)營(yíng)企業(yè)，蓮花味精持有其20%股份。在2012年，蓮花味精轉(zhuǎn)讓了這些股權(quán)，他們不再有關(guān)聯(lián)關(guān)系。
不過他們?nèi)杂衼硗?，蓮花味?月8日對(duì)外表示，他們計(jì)劃為河南生態(tài)環(huán)保擔(dān)保2000萬元，至此蓮花味精累計(jì)為其擔(dān)保4700萬元。
河南生態(tài)環(huán)保也曾與蓮花味精有“親戚”關(guān)系。工商登記顯示，目前已經(jīng)注銷的河南生態(tài)環(huán)保是由河南省蓮花味精集團(tuán)有限公司（下稱蓮花集團(tuán)）參與投資的一家肥料公司。而蓮花集團(tuán)曾一度控股蓮花味精，直到2013年才清空所有股票。
連續(xù)造假“扭虧”
兩月前，證監(jiān)會(huì)對(duì)蓮花味精2006年至2009年虛增利潤(rùn)、隱瞞訴訟等原因做出處罰。其中，蓮花味精2007年將未到位的政府補(bǔ)助1.94億元入賬，通過此方法虛增利潤(rùn)，直接導(dǎo)致當(dāng)年利潤(rùn)扭虧為盈。2008年，他們故技重施，在政府補(bǔ)助沒有實(shí)際到位的情況下，將尚未到位的政府補(bǔ)助款項(xiàng)入賬，從而虛增2008年利潤(rùn)3億元，導(dǎo)致2008年利潤(rùn)虧轉(zhuǎn)盈，并導(dǎo)致蓮花味精2009年少計(jì)應(yīng)付工行項(xiàng)城支行貸款利息。
通過這兩次“寅吃卯糧”的虛增術(shù)，原本連續(xù)兩年虧損的蓮花味精實(shí)現(xiàn)賬面盈利，避免了被“ST”的命運(yùn)。最后，證監(jiān)會(huì)對(duì)蓮花味精給予警告，并處以50萬元的罰款；時(shí)任高管被罰5萬至10萬元。這場(chǎng)關(guān)于違法成本的討論，最終在一片爭(zhēng)議中收?qǐng)觥?/div>
對(duì)于蓮花味精屢次虛增利潤(rùn)的做法，有分析認(rèn)為，這是味精行業(yè)產(chǎn)能過剩、虧損嚴(yán)重倒逼所致。
以近兩年為例，2012年，公司在虛增前述207.24萬元的基礎(chǔ)上盈利3657.08萬元。不過這只是幻影，公司扣除非經(jīng)常性損益后，虧損2.63億元。當(dāng)年主要是債務(wù)重組及政府補(bǔ)助對(duì)蓮花味精進(jìn)行輸血，才得以扭虧為盈。
2013年，蓮花味精凈利潤(rùn)虧損3.26億元，同比下降991.41%。今年一季度，公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入4.46億元，同比下降24.29%；虧損額與同期相比略降，但仍有高達(dá)4070.16萬元。
