單位發(fā)月餅需繳個(gè)稅？近日，被網(wǎng)友戲稱為"中國(guó)又一項(xiàng)史上最憋屈的稅種"出臺(tái)了：從今年9月開(kāi)始，個(gè)稅起征點(diǎn)將實(shí)行新標(biāo)準(zhǔn)，公司給員工發(fā)月餅也需繳稅。此項(xiàng)稅費(fèi)在網(wǎng)上引起軒然大波。那么，什么情況下需要繳納月餅稅，你的工資又是否繳納月餅稅呢？
算賬：月餅+工資-"三險(xiǎn)一金"小于3500元免稅
稅法規(guī)定，個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得包括：現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券以及其他形式的經(jīng)濟(jì)利益。單位發(fā)放的月餅、提供給員工的免費(fèi)一日游等均應(yīng)作為應(yīng)稅所得與當(dāng)月發(fā)放的工資薪金合并計(jì)征個(gè)稅。新個(gè)稅法將從今年9月1日起施行，納稅人8月收到單位發(fā)放的月餅或月餅券，仍按2000元/月的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)來(lái)計(jì)征個(gè)稅，9月收到的則按3500元/月的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)征稅。如果單位、企業(yè)未按規(guī)定為其扣繳稅款，將由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的，要處50%以上3倍以下罰款。該工作人員表示，公司給員工發(fā)放月餅，需要將月餅的市場(chǎng)價(jià)值加入到員工的工資內(nèi)，然后按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)扣除個(gè)稅。依新的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，一個(gè)月薪4000元的公司職員，價(jià)值300元的月餅被計(jì)入月薪計(jì)稅后，要繳45元的"月餅稅".
按照《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》，各公司中秋節(jié)所發(fā)放的月餅，在繳稅范圍內(nèi)，需將月餅的市場(chǎng)價(jià)值加入到員工的工資內(nèi)，然后按照工資標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)稅進(jìn)行扣除。除月餅外，單位所發(fā)的大部分福利都需繳稅，如果有公司違規(guī)沒(méi)有繳稅，若有人舉報(bào)，會(huì)進(jìn)行相應(yīng)處罰。根據(jù)最新修訂的個(gè)人所得稅法，如果企業(yè)在8月31日以后給職工發(fā)放的"月餅+工資"價(jià)值總額在減去"三險(xiǎn)一金"之后不到3500元，將被免除"月餅稅".
影響：多數(shù)工薪族無(wú)需繳納"月餅稅"
一些上班族最為關(guān)注"月餅稅"的開(kāi)征，在西高新一家合資公司上班的張斌很少購(gòu)買月餅，基本上等單位發(fā)，昨日趁周末休假機(jī)會(huì)他在超市特意了解到月餅行情后說(shuō)，今年禮盒月餅200元--300元較為普遍，他每月拿到手的大約4000多元，按照個(gè)稅計(jì)算，扣除3000元免征額后，超過(guò)1000元及以下適用5%的稅率，4000元要繳納50元的稅，一盒300元的月餅所繳的個(gè)稅不足掛齒，但是如果按10%或15%從工資中扣除"月餅稅",一盒月餅就需繳納幾十元的稅，顯然變相提高了月餅身價(jià)。
但是，對(duì)于多數(shù)西安的上班族來(lái)說(shuō)，由于工薪族工資水平較全國(guó)來(lái)說(shuō)較低，事實(shí)上，員工被繳納"月餅稅"的只是少數(shù)。很多單位的員工工資在去除掉"三險(xiǎn)一金"之后并不能達(dá)到3500元以上，如果所發(fā)放月餅價(jià)格并不高的話，并不需繳稅。據(jù)國(guó)家財(cái)政部有關(guān)負(fù)責(zé)人此前披露，執(zhí)行新稅法之后，全國(guó)繳納個(gè)人所得稅的工薪階層人口將只剩下2400萬(wàn)人，也就是說(shuō)對(duì)于大多數(shù)企業(yè)職工而言，中秋月餅無(wú)需繳稅。
專家：?jiǎn)挝慌砂l(fā)月餅三種方式需征稅
關(guān)于"月餅征稅"經(jīng)過(guò)媒體披露后，引民間一片嘩然，民眾大呼"傷感情".官方回應(yīng)稱，企業(yè)為員工發(fā)放月餅不屬于免稅范疇，應(yīng)計(jì)入工資薪金扣繳個(gè)人所得稅。對(duì)此，企業(yè)財(cái)稅研究學(xué)者謝學(xué)燾昨日表示，月餅是否真被征稅，關(guān)鍵要看企業(yè)的發(fā)放方式
企業(yè)財(cái)稅研究學(xué)者謝學(xué)燾，此前有媒體引述相關(guān)企業(yè)負(fù)責(zé)人稱，單位給職工發(fā)月餅屬于正常的集體福利，而根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定，福利費(fèi)作為個(gè)人所得，免納個(gè)人所得稅。對(duì)此，謝學(xué)燾認(rèn)為，福利的概念較為模糊，稅法中所提到的福利可能更多偏向"醫(yī)療健康方面"."政府與企業(yè)所理解的福利概念有偏差，像月餅這樣'人人都有'的福利，恐怕不在免稅范圍內(nèi)。"
他表示，過(guò)去對(duì)月餅征稅的政策不太統(tǒng)一，盡管月餅一直被認(rèn)定在征稅范圍中，但在過(guò)去，企業(yè)如果自購(gòu)散裝月餅給員工在食堂分食，不會(huì)納入征稅范圍，但將月餅以商品形式下發(fā)，則會(huì)引起稅務(wù)部門關(guān)注。
此前有媒體引述相關(guān)企業(yè)負(fù)責(zé)人稱，單位給職工發(fā)月餅屬于正常的集體福利，而根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定，福利費(fèi)作為個(gè)人所得，免納個(gè)人所得稅。對(duì)此，謝學(xué)燾認(rèn)為，福利的概念較為模糊，稅法中所提到的福利可能更多偏向"醫(yī)療健康方面"."政府與企業(yè)所理解的福利概念有偏差，像月餅這樣'人人都有'的福利，恐怕不在免稅范圍內(nèi)。"他指出。
一位不愿具名的專家分析指出，企業(yè)向員工派月餅，三種方式可被視為需要征稅：第一，企業(yè)直接為員工購(gòu)買月餅；第二，企業(yè)給員工派發(fā)月餅票；第三，企業(yè)下發(fā)中秋購(gòu)物卡。新個(gè)稅法將自今年9月1日起施行，納稅人8月收到單位發(fā)放的月餅、月餅券或購(gòu)物卡，將按舊標(biāo)準(zhǔn)2000元/月的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)來(lái)計(jì)征個(gè)稅。9月收到的月餅或是月餅券，則將按3500元/月的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)來(lái)計(jì)征個(gè)稅。
銷售：團(tuán)購(gòu)客戶"猶豫" 商家擔(dān)心銷量滑坡
再有兩周左右傳統(tǒng)的中秋佳節(jié)就要到了，按照慣例，不少單位開(kāi)始集中為員工籌備發(fā)放月餅、購(gòu)物禮券或月餅券。據(jù)媒體披露，按照9月1日起施行的新個(gè)稅法，納稅人8月收到單位發(fā)放的月餅或月餅券，將按舊標(biāo)準(zhǔn)2000元/月的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)來(lái)計(jì)征個(gè)稅。9月收到的月餅或是月餅券，則將按3500元/月的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)來(lái)計(jì)征個(gè)稅。
"月餅稅"的現(xiàn)身讓一些月餅商家不無(wú)擔(dān)憂，昨日記者在西二環(huán)華潤(rùn)萬(wàn)家、西門好又多等多家超市內(nèi)看到，以團(tuán)購(gòu)為主力的各種禮盒月餅紛紛推出了折扣優(yōu)惠舉措，"目前主要是單位團(tuán)購(gòu)和部分市民自發(fā)組團(tuán)購(gòu)買，所以特意推出購(gòu)1001元--3000元月餅折扣為9.7折，購(gòu)3001元--5000元月餅是9.5折，5001元以上可以打9折。"西二環(huán)附近超市的某品牌月餅銷售員詳細(xì)地介紹說(shuō)。另一家超市主管月餅銷售的王經(jīng)理告訴記者，月餅銷量一年不如一年，今年月餅市場(chǎng)溫而不火，由于原料價(jià)格不斷走高，終端市場(chǎng)上的部分消費(fèi)者對(duì)月餅情結(jié)逐年淡化，擔(dān)心銷量滑坡，部分生產(chǎn)企業(yè)考慮到成本太大不敢過(guò)多生產(chǎn)月餅，"月餅稅"的征收，對(duì)今年月餅銷量無(wú)疑又是一場(chǎng)考驗(yàn)。"月餅主要靠團(tuán)購(gòu)拉動(dòng)銷量，往年老客戶早早電話咨詢團(tuán)購(gòu)事宜，今年有的中小客戶表現(xiàn)有些猶豫，有的客戶一算賬，若給員工發(fā)月餅不繳個(gè)稅，擔(dān)心偷稅漏稅被處罰".
疑慮："月餅稅"之后會(huì)不會(huì)有"粽子稅"?
"一塊月餅的成本兩三元，裝進(jìn)豪華的禮品盒，加上人工費(fèi)、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等，身價(jià)暴增，希望月餅價(jià)格回歸理性，降低價(jià)格，這樣單位即使發(fā)月餅，作為中低收入者，所負(fù)擔(dān)的'月餅稅'自然就少了。"在機(jī)關(guān)上班的公務(wù)員何先生認(rèn)為，單位為員工發(fā)月餅屬于福利性質(zhì)，是對(duì)員工的鼓勵(lì)和獎(jiǎng)賞，征收"月餅稅"顯然有損員工利益，很大程度上極易挫傷員工積極性。
采訪中，很多上班族對(duì)"月餅稅"的繳納表示有些牽強(qiáng)。"雖然根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，公司發(fā)給員工的所有福利都是需要繳稅的，所有的稅款都是上交國(guó)家稅務(wù)部門，但中秋節(jié)屬于傳統(tǒng)節(jié)日，小小一塊月餅都要負(fù)擔(dān)稅費(fèi)，細(xì)細(xì)看看，一年中有很多節(jié)日，比如端午節(jié)是否還要征收'粽子稅'?春節(jié)是單位為員工發(fā)福利最多的節(jié)日，發(fā)一箱啤酒是否要征收'啤酒稅'?發(fā)水產(chǎn)品要征收'魚(yú)蝦稅'?算下來(lái)，一名員工全年負(fù)擔(dān)的福利稅累加起來(lái)可不是一個(gè)小數(shù)目。"
家住長(zhǎng)樂(lè)坡的王琪女士說(shuō)，她女兒是一家民營(yíng)企業(yè)的中層，逢年過(guò)節(jié)都會(huì)發(fā)一大堆東西，要是每件東西都要征收個(gè)稅，倒不如不發(fā)。
評(píng)論：月餅稅合法但不合情理
無(wú)論是"月餅稅",還是"加名稅",都是有著相關(guān)法規(guī)可依的，像月餅要計(jì)入工資，進(jìn)行個(gè)稅扣除的說(shuō)法，主要依據(jù)的法律條款是《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得，包括現(xiàn)金、實(shí)物和有價(jià)證券。相關(guān)人員據(jù)此認(rèn)為，月餅屬于"實(shí)物";至于對(duì)房產(chǎn)證加名的征稅方式和辦理手續(xù)，則是按"贈(zèng)與行為"對(duì)待。
合理但不合情，這無(wú)疑目前我國(guó)一些行政法規(guī)在制定時(shí)所面臨的情況，特別是一些立法時(shí)的初衷，在實(shí)際實(shí)施的時(shí)候，往往會(huì)出現(xiàn)不公平的情況。就拿"月餅稅"來(lái)說(shuō)，稅務(wù)部門實(shí)際上并不是看中每個(gè)職工的"蠅頭小利",而是為了對(duì)于那些胡亂發(fā)放福利的單位加強(qiáng)監(jiān)管力度。但是在具體的實(shí)施中，那些本應(yīng)該受到監(jiān)管的企業(yè)，并沒(méi)有產(chǎn)生多大的影響，而普通的職工則被"株連",這無(wú)疑是值得管理部門深思的。
深入分析，"月餅稅"、"加名稅"問(wèn)題的出現(xiàn)，關(guān)鍵還是因?yàn)闆](méi)有設(shè)定好"臨界點(diǎn)"而出現(xiàn)了"傷及無(wú)辜"的情況，像單位發(fā)放給員工的非福利性質(zhì)的實(shí)物，確實(shí)應(yīng)該計(jì)入工資征收個(gè)稅?？墒欠刹o(wú)明確的規(guī)定，到底哪些東西是屬于福利，哪些可以作為實(shí)物計(jì)稅，月餅票無(wú)疑就處于這樣的"空白地區(qū)".這樣的情況也出現(xiàn)在"加名稅"上，國(guó)稅總局方面表示，"南京等地對(duì)房產(chǎn)證加名征契稅，屬于地方政府稅收行為，短期來(lái)看，恐怕不可能在全國(guó)范圍內(nèi)推行類似政策。"這無(wú)疑也使得地方在政策的制定上的隨意性更強(qiáng)。
要避免"月餅稅"、"加名稅"的情況在其他領(lǐng)域出現(xiàn)，要使得相關(guān)政策既合理，更要合情，還是需要有關(guān)部門在標(biāo)準(zhǔn)的制定上更加貼近普通百姓，從人們的實(shí)際情況入手，避免傷及無(wú)辜。
網(wǎng)友熱議："月餅稅"讓月餅變了味
稅收不應(yīng)主盯工薪階層口袋
有網(wǎng)民指出，月餅這類福利物品，一定程度上體現(xiàn)著單位對(duì)員工的關(guān)懷，當(dāng)稅收出現(xiàn)于此時(shí)，讓這種關(guān)懷變了味道。也有網(wǎng)民認(rèn)為，很多月餅在包裝上"華而不實(shí)","高價(jià)位"基點(diǎn)繳稅讓人情何以堪。署名"畢舸"的博客指出，就像前兩天有關(guān)婚前房屋產(chǎn)權(quán)加名征稅一樣，月餅稅依然讓民眾產(chǎn)生明顯的不滿情緒。單位發(fā)放月餅等普通消費(fèi)品，不應(yīng)像住房等高額福利一樣，一律征個(gè)稅，而應(yīng)該在一定數(shù)額之內(nèi)，均可免稅。
署名"月兒彎彎"的微博指出，當(dāng)蘊(yùn)含豐富文化魅力與厚重歷史沉淀，象征豐收?qǐng)F(tuán)圓、親情美滿的中秋月餅淪為征稅的道具時(shí)，寄寓的傳統(tǒng)文化元素也會(huì)漸漸淡薄，當(dāng)作為"團(tuán)圓節(jié)"的中秋佳節(jié)充滿了為"福利月餅"避稅而苦苦掙扎的消費(fèi)者時(shí)，不知還有多少價(jià)值寄托。
但也有網(wǎng)民指出，法律和傳統(tǒng)如果發(fā)生碰撞要遵從法律。網(wǎng)民"梅陽(yáng)"指出，從市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)來(lái)講，個(gè)人收入應(yīng)該完全的貨幣化，從目前來(lái)看，因?yàn)槲覀兎峙涞那篮芏?，并不完全貨幣化，如果以?duì)月餅征稅開(kāi)頭，逐漸把一切納入個(gè)人收入貨幣化，就能逐漸規(guī)范個(gè)人收入。
有網(wǎng)民指出，"房產(chǎn)加名稅"、"月餅稅"等稅收的出現(xiàn)，其實(shí)反映出稅收見(jiàn)縫插針的趨勢(shì)，而且這種征稅的對(duì)象是普通民眾。網(wǎng)民"夏天"指出，如果生活用品稅負(fù)過(guò)重，必然會(huì)擠壓普通民眾的日常消費(fèi)。如此一來(lái)，中國(guó)傳統(tǒng)文化的禮節(jié)基礎(chǔ)將岌岌可危，民眾應(yīng)享的節(jié)日福利受損，月餅銷售市場(chǎng)可能萎縮，相關(guān)就業(yè)崗位也被削減，這么多負(fù)面效應(yīng)，稅務(wù)部門不可不正視。
署名"周俊生"的博客指出，由于制度的不完善，我國(guó)個(gè)稅征收出現(xiàn)了大的偏差，個(gè)稅流失比較嚴(yán)重，比如資本利得稅長(zhǎng)期處于"暫不征收"狀態(tài)，灰色收入更是由于技術(shù)上的困難長(zhǎng)期無(wú)法從稅收上建立管理機(jī)制。這種狀況的長(zhǎng)期存在，導(dǎo)致工薪階層成了個(gè)稅的主力，而一部分收入渠道廣泛的富人卻心安理得地處于個(gè)稅征收的邊緣。因此，對(duì)于稅務(wù)部門來(lái)說(shuō)，更重要的是堵住這方面的漏洞，而不是盯住普通百姓口袋中的"蠅頭小利".
網(wǎng)民"湯燕雯"指出，關(guān)稅及商品稅的稅率過(guò)高和重復(fù)征稅的現(xiàn)象，直接導(dǎo)致了國(guó)內(nèi)物價(jià)的虛高，必須要減少稅負(fù)。以買一盒月餅為例，生產(chǎn)銷售企業(yè)要繳納營(yíng)業(yè)稅、增值稅，購(gòu)買者要繳納消費(fèi)稅，這些稅負(fù)成本最終都轉(zhuǎn)嫁到消費(fèi)價(jià)格上，民眾成為最后的埋單者。讓民眾在為月餅的高昂消費(fèi)稅埋單后再繳納個(gè)稅，有雙重征稅之嫌，讓人頓生稅負(fù)不公的感覺(jué)。
微博調(diào)侃月餅稅：切一角月餅去交稅
關(guān)于個(gè)稅起征點(diǎn)實(shí)行的新標(biāo)準(zhǔn)，公司給員工發(fā)月餅也需繳稅，微博網(wǎng)友對(duì)此也是熱議紛紛。許多網(wǎng)友更是編造了各式各樣的"月餅稅"段子，以此調(diào)侃史上最憋屈的稅種。
微博網(wǎng)友CarlChen:月餅稅！政府什么時(shí)候收空氣稅?。?/p>
王飛峰：一種稅倒下去，千萬(wàn)種稅涌上來(lái)
韋小允：稅收真是無(wú)處不在啊…好不容易有點(diǎn)福利，還要繳稅……杯具
李王子4172010:可惜月餅這東西不能按實(shí)物交稅。如果還有收實(shí)物稅的地方，倒可拿上單位發(fā)的月餅，到稅務(wù)局堂前現(xiàn)場(chǎng)每塊月餅切下15%,然后說(shuō)："親，這是我的月餅稅，親，拿好。"稅務(wù)局的月餅肯定足夠他們吃到下輩子去。
近日，媒體報(bào)道稱，據(jù)北京市地稅局的工作人員介紹，按照《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》，各公司中秋節(jié)所發(fā)放的月餅，在繳稅范圍內(nèi)，需將月餅的市場(chǎng)價(jià)值加入到員工的工資內(nèi)，然后按照工資標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)稅進(jìn)行扣除。除月餅外，單位所發(fā)的大部分福利都需繳稅，如果有公司違規(guī)沒(méi)有繳稅，若有人舉報(bào)，會(huì)進(jìn)行相應(yīng)處罰。
