自貿(mào)協(xié)定原產(chǎn)地規(guī)則存在的問題與對策

 

    原產(chǎn)地規(guī)則是任一國家、獨(dú)立關(guān)境區(qū)或區(qū)域集團(tuán)以立法形式制定的、判定貨物原產(chǎn)地的標(biāo)準(zhǔn)和方法，包括原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)、直運(yùn)規(guī)則和書面證明。原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)是原產(chǎn)地規(guī)則的核心，是判定產(chǎn)品原產(chǎn)地資格的標(biāo)準(zhǔn)或尺度，一般將產(chǎn)品分為完全獲得和非完全獲得兩種。直運(yùn)規(guī)則和書面證明是保證原產(chǎn)地真實(shí)性的有效技術(shù)手段。截至目前，中國已經(jīng)簽訂了14個(gè)自貿(mào)協(xié)定或類似的自貿(mào)協(xié)定。在這14個(gè)自貿(mào)協(xié)定（以下簡稱“各自貿(mào)協(xié)定”）的簽約方中，存在國情不同、經(jīng)濟(jì)開放程度不同、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和重點(diǎn)扶持行業(yè)不同等特點(diǎn)，所對應(yīng)的原產(chǎn)地規(guī)則亦存在不同。

 

    原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)的問題與對策

 

    “完全獲得標(biāo)準(zhǔn)”的問題與對策。各自貿(mào)協(xié)定均參考了《京都公約》推薦的“完全獲得標(biāo)準(zhǔn)”，羅列了“完全獲得或生產(chǎn)”的貨物，主要包括動(dòng)植物及其初級產(chǎn)品、礦產(chǎn)品、水產(chǎn)品和廢舊品，但都沒有包括從太空獲得的產(chǎn)品。隨著科技的進(jìn)步，人類從太空獲得的產(chǎn)品隨之增多，對這些產(chǎn)品制定原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)實(shí)屬必要。建議日后簽訂的自貿(mào)協(xié)定，尤其是與發(fā)達(dá)國家簽訂的自貿(mào)協(xié)定規(guī)定，由一締約方從外層空間獲得的產(chǎn)品，未經(jīng)非締約方加工的，應(yīng)視為完全獲得產(chǎn)品。對于海洋魚類產(chǎn)品，上述“完全獲得標(biāo)準(zhǔn)”均規(guī)定相關(guān)船舶必須在該國注冊登記及/或懸掛該國國旗，但對船舶的所有權(quán)歸屬以及船長與船員的國籍未加以限制。對此，筆者認(rèn)為，自貿(mào)協(xié)定原產(chǎn)地規(guī)則應(yīng)像泛歐原產(chǎn)地規(guī)則那樣，對船舶的所有權(quán)歸屬以及船長和船員的國籍適當(dāng)加以限制，使海洋魚類產(chǎn)品獲得原產(chǎn)地資格的條件更為嚴(yán)格，有利于維護(hù)該國及其漁民的利益。

 

    部分原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)的問題與對策

 

    原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)的問題主要表現(xiàn)在區(qū)域價(jià)值成分標(biāo)準(zhǔn)上。中國-東盟、中國-巴基斯坦、中國-智利及中國-新加坡原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)主要以區(qū)域價(jià)值成分（RVC）為主要判定標(biāo)準(zhǔn)。該標(biāo)準(zhǔn)對原產(chǎn)地資格的規(guī)定十分直觀，且是規(guī)定一個(gè)統(tǒng)一的比例（不少于40%的區(qū)域內(nèi)成分）適用于全部商品，有利于保護(hù)本地成分。但該標(biāo)準(zhǔn)在應(yīng)用時(shí)存在不確定性，具體為：當(dāng)增值率略高于規(guī)定的百分比時(shí)，很難判定產(chǎn)品是否符合原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)；易受匯率、材料價(jià)格等諸多因素影響，可預(yù)見性較差，這顯然與原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)的根本要求——確定性相悖；認(rèn)定程序繁瑣。企業(yè)必須精確地對各種投入品進(jìn)行記賬，計(jì)算區(qū)域增加值的比重，并依據(jù)要求提供所有發(fā)票和證明文件，造成會計(jì)存檔等管理成本提高。

 

    反觀WTO《原產(chǎn)地規(guī)則協(xié)議》的非優(yōu)惠性原產(chǎn)地規(guī)則，但它顯然更傾向于采用稅則歸類改變標(biāo)準(zhǔn)來解釋“實(shí)質(zhì)性改變”。在全球統(tǒng)一原產(chǎn)地規(guī)則的呼聲日益高漲的背景下，考慮到更好地與國際接軌的前瞻性，建議上述自貿(mào)協(xié)定采用的原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)還是應(yīng)當(dāng)逐步過渡到采取以稅則歸類改變標(biāo)準(zhǔn)為主，區(qū)域價(jià)值成分標(biāo)準(zhǔn)、加工工序標(biāo)準(zhǔn)為輔的模式，使原產(chǎn)地規(guī)則更具體和更具操作性。

 

    直運(yùn)規(guī)則的問題與對策

 

    直運(yùn)規(guī)則在一定程度上更為嚴(yán)格地要求了原產(chǎn)地資格的取得。各自貿(mào)協(xié)定均對直運(yùn)規(guī)則進(jìn)行了明確界定。一般情況下，貨物均需從自貿(mào)協(xié)定的成員方之間進(jìn)行直接運(yùn)輸。一是直接運(yùn)輸條件的限定，各自貿(mào)協(xié)定只規(guī)定了允許的微小加工和海關(guān)監(jiān)管。建議增加確認(rèn)符合直運(yùn)規(guī)則的條件，即貨物在出口方起運(yùn)時(shí)簽發(fā)了直運(yùn)或聯(lián)運(yùn)提單的，視為符合直運(yùn)規(guī)則。因?yàn)橐呀?jīng)交給運(yùn)輸公司的聯(lián)運(yùn)貨物，第三方不可能再進(jìn)行任何加工。二是對于非直運(yùn)情況，各自貿(mào)協(xié)定都有明確的例外，具有適用的限定條件。其中，中國-智利等7個(gè)自貿(mào)協(xié)定還明確貨物在第三方境內(nèi)停留的時(shí)間從3個(gè)月到12個(gè)月不等。停留時(shí)間長短可能對運(yùn)輸船只造成混亂，停留時(shí)間越長，貨物被再加工或被替換的可能性越大。對此，筆者建議，在修改或確定新的自貿(mào)協(xié)定時(shí)，對停留的時(shí)間做出統(tǒng)一規(guī)定，例如3個(gè)月。

 

    書面證明的問題與對策

 

    一是簽發(fā)時(shí)間要求不一致，分別規(guī)定為：在出口前或出口時(shí)簽發(fā)；裝運(yùn)后3日、3個(gè)或7個(gè)工作日內(nèi)簽發(fā)；出口后15或30天內(nèi)簽發(fā)。簽發(fā)時(shí)間的不同給申請人造成了混亂。二是“后發(fā)”（也稱“補(bǔ)發(fā)”）證書的簽發(fā)要求也不一致，一是多數(shù)國家分別規(guī)定在裝運(yùn)日期后3至30日內(nèi)簽發(fā)。“亞太貿(mào)易協(xié)定”等3個(gè)自貿(mào)協(xié)定缺少“后發(fā)”證書的描述，簽證部門無法自行定義。對此，筆者建議，證書的簽發(fā)日期，應(yīng)統(tǒng)一規(guī)定在貨物出口前或出口時(shí)。倒簽日期為提單日期后的7天之內(nèi)，提單日期的第八天之后簽發(fā)“后發(fā)”證書，并由簽證系統(tǒng)做統(tǒng)一設(shè)定。

 

    對于存在錯(cuò)誤的證書，少數(shù)自貿(mào)協(xié)定仍堅(jiān)持手工更改錯(cuò)誤項(xiàng)，并在更改處簽名、蓋章，這種做法既不美觀也不嚴(yán)肅，在涉及貨物數(shù)量、金額等項(xiàng)目的更改時(shí)，統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)無法更改，在我們的證書核查系統(tǒng)也無法核對該項(xiàng)的數(shù)據(jù)真?zhèn)?。建議統(tǒng)一采用收回錯(cuò)誤證書，重新簽發(fā)一份新證書的做法，以保證各項(xiàng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確。

 

    徐進(jìn)亮在《中澳自由貿(mào)易區(qū)原產(chǎn)地規(guī)則模式選擇及實(shí)證分析》中認(rèn)為，原產(chǎn)地規(guī)則限制度越高，會導(dǎo)致對兩國GDP增長的正向作用降低；同時(shí)，原產(chǎn)地規(guī)則限制度越低，則會導(dǎo)致螺絲刀式的組裝工廠在自貿(mào)區(qū)內(nèi)劇增，出現(xiàn)免費(fèi)搭車行為。因此，原產(chǎn)地規(guī)則的限制程度適中是最合適的，限制程度適中所對應(yīng)的GDP增長率是最高的，限制程度適中所對應(yīng)的雙邊貿(mào)易額增長率也是最高的。因此，在今后的自貿(mào)協(xié)定原產(chǎn)地規(guī)則談判時(shí)時(shí)，應(yīng)充分借鑒中國-新西蘭自貿(mào)協(xié)定原產(chǎn)地規(guī)則模式，即以稅則改變標(biāo)準(zhǔn)為主，區(qū)域價(jià)值成分標(biāo)準(zhǔn)、加工工序標(biāo)準(zhǔn)為輔的模式。

 

    全球化時(shí)代，一件最終產(chǎn)品往往包含兩個(gè)以上國家的原材料和中間產(chǎn)品，如何判定其最終原產(chǎn)地的工作將越來越復(fù)雜。目前，我國已經(jīng)將自貿(mào)區(qū)建設(shè)作為戰(zhàn)略目標(biāo)、推進(jìn)締約國貿(mào)易自由化和便利化，就要協(xié)調(diào)、簡化原產(chǎn)地規(guī)則和程序，設(shè)計(jì)簡單、透明、可預(yù)期、有效率、易執(zhí)行的原產(chǎn)地規(guī)則，最大限度地發(fā)揮自貿(mào)協(xié)定的貿(mào)易創(chuàng)造效應(yīng)，減少扭曲和貿(mào)易偏移。