6月11日晚間，獐子島（002069.SZ）發(fā)布公告，回復深交所對公司2019年年報的問詢函。深交所針對年報中涉及的公司資產(chǎn)、存貨、現(xiàn)金流等事項進行了詳細問詢，也要求亞太（集團）會計師事務所（特殊普通合伙）（下稱“年審會計師”）對相關(guān)審計情況進行說明。
獐子島給出的這份回函，內(nèi)容長達4萬字，詳盡回應了諸多問題。在回答諸多僅須要說明或解釋原因的問題時，獐子島直接將相關(guān)賬目明細貼出，態(tài)度頗為開放。
值得注意的是，針對此前外界普遍質(zhì)疑的公司遭受自然災害導致扇貝資產(chǎn)損失情況，公司進一步作出了詳盡解釋，年審會計師也對相關(guān)情況進行了說明和背書?；貜瓦€透露了大連市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、國家部局組織調(diào)查的細節(jié)，均確認了災害情況。
回函還透露，獐子島已初步確定擬引進戰(zhàn)略投資者，但目前受立案調(diào)查尚沒有最終結(jié)論，尚不具備深入洽談達成合作的條件。
再度解釋受災情況
獐子島在回復中透露，早在2018年，大連海洋大學、貝類產(chǎn)業(yè)技術(shù)體系病害防控研究室、遼寧“轉(zhuǎn)身向海”藍海行動專家組、挪威海洋研究所、中國水產(chǎn)科學院黃海水產(chǎn)研究所等多位專家到獐子島調(diào)研、召開研討會。
公司根據(jù)專家指導建議修訂完善了《底播蝦夷扇貝生態(tài)環(huán)境監(jiān)控管理制度》，明確規(guī)定了氣象、水溫、水質(zhì)、浮游植物等監(jiān)控指標，明確了增殖區(qū)的監(jiān)控站位布局和各項監(jiān)控指標的監(jiān)控頻率、取樣監(jiān)控方法、評價標準，強調(diào)了預警指標標準和預警時的行動機制，增加了生產(chǎn)現(xiàn)場信息反饋與監(jiān)控數(shù)據(jù)結(jié)合的聯(lián)合預警機制。
2019 年11月獐子島海洋牧場再次遭受災害。當年11月16日，大連市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局組織來自中國海洋大學、中國水產(chǎn)科學研究院黃海水產(chǎn)研究所、國家海洋環(huán)境監(jiān)測中心、遼寧省海洋水產(chǎn)科學研究院、大連海洋大學的相關(guān)專家共七人，針對長海縣底播蝦夷扇貝大規(guī)模死亡災害情況進行現(xiàn)場調(diào)查，召開專題會議聽取了獐子島蝦夷扇貝抽測過程及結(jié)果、海洋牧場環(huán)境相關(guān)數(shù)據(jù)等報告以及長?？h其他養(yǎng)殖業(yè)戶受災情況報告，并進行了研討。
回復透露，長?？h其他底播蝦夷扇貝養(yǎng)殖企業(yè)所做的情況匯報顯示，這些企業(yè)的底播蝦夷扇貝也于近期出現(xiàn)不同海域、不同程度的異常死亡現(xiàn)象，部分區(qū)域亦有死亡率超50%的情況。
2019年11月20日，獐子島公告了上述專家工作結(jié)果：調(diào)查后專家表示，個別死亡個體軟體部完整，或僅剩部分軟體部，大部分為空殼但珍珠層清潔，表明為近期死亡。對于此次底播蝦夷扇貝大規(guī)模死亡原因?qū)＜艺J為尚不能確定。可能涉及到養(yǎng)殖環(huán)境、病原感染等多種因素，具體原因有待于進一步深入研究。
2019年11月27日至30日，國家部局領(lǐng)導十分重視災害情況，組織調(diào)查組親赴大連市、長海縣、獐子島鎮(zhèn)，召開行業(yè)主管部門和相關(guān)企業(yè)參加的蝦夷扇貝死亡災害情況調(diào)查會議，并親臨海島海洋牧場，對蝦夷扇貝死亡災害情況進行現(xiàn)場隨機拖網(wǎng)和實地調(diào)查。在此基礎(chǔ)上，又組織全國海洋相關(guān)專家召開蝦夷扇貝死亡災害原因分析會。
國家部局組織的專家組認為：近期獐子島底播蝦夷扇貝大量死亡，是海水溫度變化、海域貝類養(yǎng)殖規(guī)模及密度過大、餌料生物缺乏、扇貝苗種退化、海底生態(tài)環(huán)境破壞、病害滋生等多方面因素綜合作用的結(jié)果。
獐子島2019年報中所涉及的災害導致的扇貝存貨減計情況，年審會計師在回復中解釋，其按審計計劃安排8名審計人員，于2020年1月8日至2020年1月16日對公司重要存貨執(zhí)行監(jiān)盤程序。其中于2020年1月10日-15日在公司對海洋生物資產(chǎn)的盤點過程執(zhí)行了監(jiān)盤程序，此次盤點工作由獐子島管理層聘請的海洋環(huán)境監(jiān)測中心專家團隊與公司相關(guān)負責人員一起進行，年審會計師全程參與公司及專家盤點工作，執(zhí)行了監(jiān)盤程序，并利用了海洋專家的盤點工作。
對于海底生物性消耗資產(chǎn)存貨核銷損失，年審會計師已核實獐子島公司賬面苗種的采購及投放原始記錄、采捕記錄等，利用重點檢查的方法對生物資產(chǎn)期末賬面金額進行推導，以便與賬面記錄進行比較。同時了解和評價管理層計算生物資產(chǎn)可變現(xiàn)凈值中采用的關(guān)鍵假設(shè)及輸入值，這些假設(shè)和輸入值包括生物資產(chǎn)的市場價格、成活率、采捕成本、至采捕期將要發(fā)生的養(yǎng)護成本、運輸費用及銷售費用等。
年審會計師稱，經(jīng)過核查，存貨核銷損失未見異常。
年審會計師還表示，經(jīng)執(zhí)行上述審計程序，其獲取的審計證據(jù)主要包括：公司會計記錄、資金轉(zhuǎn)賬記錄、發(fā)票、合同、出入庫單、成本計算單、盤點表、盤點照片與視頻、大額客戶供應商交易金額和往來余額的函證、專家團隊出具的調(diào)查報告等。“根據(jù)已獲取的審計證據(jù)，未發(fā)現(xiàn)在存貨的真實性、計價合理性、存貨跌價準備和存貨核銷充分性，存在重大錯報風險。”
年報釋疑
年審會計師給獐子島2019年財務報表出具了保留意見加強調(diào)事項段的審計報告，對公司成本核算方式和一項長期資產(chǎn)的減值情況持保留意見。深交所由此問詢年審會計師，是否存在以保留意見代替否定意見或無法表示意見，或以無法判斷保留意見涉及事項對財務報表的影響為由，逃避審計責任，協(xié)助公司規(guī)避被實施退市風險警示的情形。年審會計師對此進行了否認。
此前公司監(jiān)事鄒德志說明其就會計師連續(xù)兩年無法確定對獐子島漁業(yè)集團韓國有限公司長期資產(chǎn)需要計提的減值準備金額，并提出保留意見，明確表示同意。深交所要求鄒德志本人進行說明。
鄒德志回應稱，其長期在業(yè)務一線單元從事產(chǎn)業(yè)基層管理工作，自2017年至今，一直從事海域管護和安全生產(chǎn)管理業(yè)務，2019年1月被股東大會任命為監(jiān)事。因其非財務專業(yè)出身，財務方面知識水平有限，對于財務數(shù)據(jù)真實性、有效性的判斷依賴于年審會計師給與的專業(yè)評價，因此其對會計師的專業(yè)性回答予以認可，對會計師的相關(guān)同意、保留意見同樣給出相應同意、保留意見。
深交所還關(guān)注到，獐子島年報中披露的累計未分配利潤期末余額為-19.33億元，資產(chǎn)負債率達98.01%，流動資產(chǎn)低于流動負債。深交所要求獐子島說明公司是否存在流動性枯竭，面臨重大財務風險。
獐子島對此解釋稱，目前母公司流動資金貸款余額23.21億元，與各債權(quán)銀行協(xié)商的還款方式均改為借新還舊，償還本金的壓力較小，雖然受災情影響資產(chǎn)負債率上升到98.01%，但是并不影響公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營。公司產(chǎn)生的現(xiàn)金流足以滿足正常的生產(chǎn)需求和償還貸款利息的需要，并有一定量的資金結(jié)余用于償還貸款本金，2018年和2019年公司分別償還貸款本金2.3億元和1.7億元；償還貸款本金后公司貨幣資金期末余額分別為3.82億元和4.9億元，所以公司并不存在流動性枯竭的情況，財務風險可控。
另外獐子島稱，公司與各債權(quán)銀行爭取利率優(yōu)惠的事項基本完成，多家銀行的存量貸款利率均調(diào)整完成，預計在一個完整的會計年度可節(jié)約財務費用約2,400萬元。
回復中還透露，獐子島2019年曾委托保險經(jīng)紀公司提供辦理保險投保手續(xù)及保險期間內(nèi)的保險咨詢，重點對水產(chǎn)養(yǎng)殖險方面進行了解和規(guī)劃，公司不斷與保險機構(gòu)探討?zhàn)B殖保險的可能。
但因水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)風險高、保險賠付率高，核損難度大，保險公司缺少積極性。2020年，大連市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局等單位出臺了農(nóng)業(yè)保險補貼相關(guān)政策，獐子島稱將保持密切關(guān)注，繼續(xù)與相關(guān)保險機構(gòu)溝通，研究可執(zhí)行的養(yǎng)殖保險方案。
新業(yè)務增長點
回復中還披露了公司幾個值得關(guān)注的新業(yè)務增長點。
獐子島計劃深度運營阿穆爾鱘魚產(chǎn)業(yè)，現(xiàn)已成立魚子醬銷售部，將大力開發(fā)國內(nèi)魚子醬市場。公司目前海外銷售主營產(chǎn)品為鱘魚魚子醬，主要銷往美國、法國、瑞士等國的多家客戶，2017年至2019年出口魚子醬每年以超30%的銷量增長。
在國內(nèi)，目前阿穆爾是最大的鱘魚苗種供應商，年市場占有率約為30%-50%，最高年度達到70%，是實現(xiàn)全年穩(wěn)定供應鱘魚苗種的供應商。鱘魚存量與年魚子醬加工產(chǎn)能排在國內(nèi)前列，是目前國內(nèi)大型全自營鱘魚養(yǎng)殖集團。
目前阿穆爾預計能保證50-80噸的年產(chǎn)能。
深交所注意到，雖然底播蝦夷扇貝對獐子島整體收入及盈利能力的支撐呈逐漸下降趨勢，但公司在養(yǎng)殖板塊的海螺、海參、鮑魚、海膽等多元化的土著養(yǎng)殖品種實現(xiàn)了較好的經(jīng)濟收益。深交所要求獐子島說明，相關(guān)產(chǎn)品能否支撐公司持續(xù)盈利能力。
回復稱，近三年海洋牧場養(yǎng)殖板塊產(chǎn)品除底播蝦夷扇貝外，不存在計提減值情況，海洋牧場區(qū)域內(nèi)海螺、海參、鮑魚、海膽等土著品種探索實施配額管理資源的養(yǎng)護模式，杜絕過度采捕，每年各項產(chǎn)品主營收入較為穩(wěn)定，能夠支撐公司持續(xù)盈利能力。
海參產(chǎn)品方面，除了獐子島天然海參資源和長?？h海域底播海參資源外，公司將在日本、韓國積極整合天然海參優(yōu)質(zhì)資源。自2020年以來至目前，公司已陸續(xù)引進韓國春季鹽漬海參，日本海參正在進行試樣階段。本年度公司確定線上線下網(wǎng)絡(luò)市場渠道融合，且以線上為主，目前正在按計劃推進。
